英國增值稅新規已發布，2021年1月1日起實施
從2021年1月1日起，英國脫歐過渡期結束后，英國政府將引入一種新的邊境運營模式，對進入英國的商品進行增值稅處理，確保來自歐盟和非歐盟國家的商品受到同樣的待遇，確保英國企業不會受到進口商品減免增值稅的不利影響，提高對進口商品征收增值稅的效率，解決英國境外賣家對境內商品未足額繳納增值稅的問題。
01、什么是OMP
OMP（Online marketplace）是促進市場銷售，向客戶出售商品的電子界面（網站或移動應用程序），例如市場、平臺、門戶或類似網站。
02、變更概要
1、取消低價值托運減免。即價值在15英鎊或以下的貨物托運，也要繳納進口增值稅。
2、進口價值不超過135英鎊的貨物，征收增值稅的點從進口點轉移到銷售點。即價值不超過135英鎊的貨物，僅需要海關申報，不需要繳納進口增值稅。以下類型的托運貨物除外：
非商業性寄售，例如禮物（價值不超過39英鎊，可減免）任何需要征收消費稅的貨物來自澤西島和根西島的貨物
3、非英國賣方，從英國境內/外發貨，出售給英國客戶，且沒有OMP參與的商品，需要注冊并繳納增值稅。
4、OMP若參與促進銷售，則負責收集和核算增值稅。
03、銷售點位于英國境外的商品
如果OMP不參與促進銷售，賣方直接出售商品給英國客戶，此交易被視為發生在英國，需要繳納英國增值稅。
如果OMP參與促成銷售，基于增值稅的目的，OMP將被視為向客戶供應商品，并相應收取英國增值稅。
上述兩種情況，計算增值稅的商品價值，是出售給客戶的價格，而不是進口時計算的估值。
04、銷售點位于英國境內的商品
適用于以下商品：
① 商品歸非英國賣方所有
② 商品的銷售點位于英國
③ 賣方通過OMP出售商品給英國客戶
④ 英國客戶不是增值稅注冊企業
將貨物出售給客戶時，非英國賣方被視為對OMP進行零稅率供應，相當于B2B交易。所以非英國賣方需要在英國注冊增值稅稅號，在遵守增值稅抵扣規則的情況下，可以收回進口過程中產生的進口增值稅。對通過OMP進行的銷售，非英國賣方不負責申報增值稅。
沒有在英國成立公司的非英國賣方，沒有增值稅的注冊門檻，只要在英國有銷售或持有待售股票，即有義務注冊增值稅。
必須注冊繳納英國增值稅的企業類型包括：
1、經營OMP，并促成向英國客戶出售商品的企業。
2、沒有OMP參與，直接向英國客戶出售商品的任何企業。這些商品的銷售點在英國境外，且進口到英國時的價值不超過135英鎊。
企業對企業的銷售：
1.如果客戶是注冊了增值稅的英國企業，在向OMP/賣家提供有效的增值稅稅號后，增值稅的會計責任將轉移到客戶，客戶通過反向收費機制來進行會計處理。這種情況下，OMP/賣家不承擔增值稅的責任。
2.如果客戶未注冊增值稅，或未在購買時向OMP/賣家提供有效的增值稅稅號，那么此交易應視為企業對個人的銷售，OMP/賣方將承擔增值稅的責任。
3.OMP/賣方沒有義務去主動驗證客戶是企業還是個人，所有的銷售均默認為企業對個人，除非企業客戶提供有效的增值稅稅號。
OMP/賣方必須保存銷售的電子記錄至少6年。
